A. 盤虧庫存現金,經批准後應轉入的會計科目是
屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分,計入「其他應收款」科目;屬於無法查明原因的,計入「管理費用」科目。
B. 存貨盤虧計入管理費用二級明細科目是什麼
存貨盤虧計入管理費用-存貨盤虧
C. 存貨盤虧計入哪個科目
存貨盤虧應記入待處理財產損溢、原材料等科目、待處理財產損溢、應交稅金──應交增值稅。
企業對於盤虧的存貨,根據“存貨盤存報告單”編制如下會計分錄:
批准前:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:原材料等科目
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失(管理不善造成的被盜、丟失、霉爛變質)引起盤虧存貨應負擔的增值稅,應一並轉入“待處理財產損溢”科目。
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:應交稅金──應交增值稅(進項稅額轉出)
對於因非人為因素導致的非正常損失,引起盤虧存貨應負擔的增值稅,進項稅額無需轉出。
批准後:
借:管理費用(收發計量、管理不善)、營業外支出(非常凈損失)、其他應收款(應收責任人、保險公司賠款)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
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D. 固定資產清理盤盈和盤虧分別計入哪個科目 是「以前年度損益調整」,還是「待處理固定資產損益」
發現盤虧盤盈,計入待處理財產損益(沒有待處理固定資產損益這個科目,你可以明細核算)
查明原因後,固定資產盤虧計入營業外支出,盤盈計入營業外收入
存貨盤盈沖減管理費用,盤虧計入營業外支出;現金盤盈計入營業外收入,盤虧計入管理費用
E. 盤虧存貨的管理費用問題
企業對於盤虧的存貨,經審批通過,計入管理費用,具體分錄如下:
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:原材料
包裝物
低值易耗品
庫存商品等
對於購進的貨物、在產品、產成品發生非正常損失引起盤虧存貨應負擔的增值稅,應一並轉入「待處理財產損溢」科目。
借:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
貸:應交稅金──應交增值稅(進項稅額轉出)
對於盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因,分別情況進行轉賬,屬於定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯,經批准後轉作管理費用
.
借:管理費用
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於應由過失人賠償的損失,應作如下分錄:
借:其他應收款
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失,應作如下分錄:
借:營業外支出──非常損失
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
對於無法收回的其他損失,經批准後記入「管理費用科目」
借:管理費用
貸:待處理財產損溢──待處理流動資產損溢
F. 存貨盤盈和盤虧是計入管理費用,還是營業外收支
存貨發生的盈虧或毀損,應作為待處理財產損益進行核算。按管理許可權報經批准後,根據造成盈虧的原因,分別情況進行處理。
盤盈:
1、審批前
借:原材料等科目
貸:待處理財產損溢
2、審批後
借:待處理財產損溢
貸:管理費用
盤虧:
1、審批前
借:待處理財產損溢
貸:原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)
2、審批後
①屬於正常損耗、管理不善引起的一般損失以及扣除應計入其他科目後的凈損失
借:管理費用
貸:待處理財產損益
②由責任人、保險公司賠償的部分
借:其他應收款
貸:待處理財產損益
③屬於自然災害、不可抗力因素等引起的非常損失
借:營業外支出—非常損失
貸:待處理財產損溢
④存在殘料入庫的情況
借:原材料
貸:待處理財產損溢
(6)盤虧轉入管理費用下哪個明細科目擴展閱讀:
1、本科目核算單位在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。
2、盤盈的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等,借記「材料」、「管材」、「產成品」「固定資產」等科目,貸記本科目和「管材攤銷」、「累計折舊」等科目。
盤虧、毀損的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等,借記本科目和「管材攤銷」、「累計折舊」等科目,貸記「材料」、「管材」、「器材成本差異」、「產成品」、「固定資產」等科目。
3、各種盤盈、盤虧和毀損的財產物資,按照規定程序經批准轉銷時,對盤虧、毀損的財產物資,應先扣除殘料價值和可收回的保險賠償及過失人賠償,即借記「材料」、「其他應收款」等科目,貸記本科目;再按照扣除後的凈損失轉銷:
流動資產的盤盈,借記本科目,貸記「營業外收入」科目;
流動資產的盤虧、毀損,借記「管理費用」科目,貸記本科目;
固定資產的盤虧,借記「營業外支出——固定資產盤虧」科目,貸記本科目。
因自然災害等非常原因發生的固定資產、流動資產凈損失,用於國家預算內地勘工作的,借記「國家基金」科目,貸記本科目;用於其他經營的,借記「營業外支出——非常損失」科目,貸記本科目。
4、材料、管材在運輸途中發生的短缺和損耗,屬於合理的損耗,應計入材料、管材的采購成本;能確定由過失人負責的,應自「器材采購」科目轉入「應付賬款」、「其他應收款」等科目;尚待查明原因和需經批准才能轉銷的損失,先通過本科目核算,查明原因後,再分別處理:
屬於應由供應單位、運輸機構、保險公司或其他過失人負責賠償的損失,借記「應收賬款」、「其他應收款」科目,貸記本科目;屬於自然災害等非常原因造成的損失,應報經批准後,將扣除殘料價值、過失人和保險公司賠款後的凈損失區別情況處理。
用於國家預算內地勘工作的,借記「國家基金」科目,貸記本科目;用於其他經營的,借記「營業外支出——非常損失」科目,貸記本科目;屬於定額內短缺和其他損失,借記「管理費用」科目,貸記本科目。
5、本科目應設置「待處理固定資產損溢」和「待處理流動資產損溢」兩個明細科目。
6、本科目月末如為借方余額,反映尚未處理的各種財產物資的凈溢余;如為貸方余額,反映尚未處理的各種財產物資的凈損失。
G. 盤虧後 轉銷的各種情況的會計分錄
庫存現金盤虧:
借:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
貸:庫存現金
批准處理後:
借:其他應收款
管理費用(無法查明的其他原因)
貸:待處理財產損溢——待處理流動資產損溢
存貨(原材料,庫存現金)盤虧時:
借:待處理財產損溢
貸:存貨(原材料,庫存現金)類科目
事後查明原因,有責任人賠償的,會計分錄為:
借:管理費用
貸:其他應收款
「待處理財產損益」賬戶其實是個資產類科目(編號1901)。但它對應的資產類科目肯定符合「借方記增加,貸方記減少」這一規則。
「待處理財產損溢」科目有點類似「固定資產清理」科目,都是過渡性科目,一般期末是沒有餘額的,它的余額都進入了當期損益類科目了,而進入損益類科目,借貸規則正好反過來,貸方是收入增加(或成本費用減少),借方是費用增加,如流動資產盤盈是沖減管理費用。
(7)盤虧轉入管理費用下哪個明細科目擴展閱讀
待處理財產損益的核算
1.本科目核算單位在清查財產過程中查明的各種財產物資的盤盈、盤虧和毀損。
2.盤盈的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等,借記「材料」、「管材」、「產成品」「固定資產」等科目,貸記本科目和「管材攤銷」、「累計折舊」等科目。
盤虧、毀損的各種材料、管材、庫存產品、固定資產等,借記本科目和「管材攤銷」、「累計折舊」等科目,貸記「材料」、「管材」、「器材成本差異」、「產成品」、「固定資產」等科目。
3.各種盤盈、盤虧和毀損的財產物資,按照規定程序經批准轉銷時,對盤虧、毀損的財產物資,應先扣除殘料價值和可收回的保險賠償及過失人賠償,即借記「材料」、「其他應收款」等科目,貸記本科目;再按照扣除後的凈損失轉銷:
流動資產的盤盈,借記本科目,貸記「營業外收入」科目;
流動資產的盤虧、毀損,借記「管理費用」科目,貸記本科目。